〜 連結当期純損益が 平成２０年４月 ¶ １日〜平成２１　連結損益計算書　▲　３０　７３４　百万円で あるところを▲ 年３月３１日の １８　７９５　百万円と記 ¶ 連結会計期間 載 書類 財務計算に関す る書類 平成　　年　　月　　日 金曜日 官 会計期間 るか。 ｜ 平成２１年　有価証券届出書 ７月１０日 〜 平成２０年４月 １日〜平成２１ 年３月３１日の 連結会計期間 連結損益計算書 金商法第１７２条の２第１項第１号にいう「新株予約権の行使に際して払い込むべき 金額」とはいかなる金額を指すか。 審判手続を経て、金融庁長官は、争点となった上記｛については、 金商法第１７２条の２第１項第１号の規定による課徴金の額は、重要な事項に虚偽の 記載がある発行開示書類に基づく募集により有価証券を取得させた時点で確定し、そ の後、新株予約権が行使されることなく消滅し、発行者が得た新株予約権証券の発行 対価全額が取得者に交付されたとしても、同号の規定が適用されることに変わりはな く、同号の規定による課徴金が課されるというべきである とし、また、上記｜については、 「新株予約権の行使に際して払い込むべき額」は、発行者が重要な事項につき虚偽 の記載がある発行開示書類を提出し、当該発行開示書類に基づく募集により有価証券 を取得させた時点における新株予約権の行使価額を基準に計算して得られた金額と解 すべきである として、課徴金の納付を命ずる決定を行った。 本件決定に対して、当社は、平成２２年１２月２４日に東京地方裁判所に取消訴訟を提起し ※ ている。 虚偽記載 提出日 新株予約権が行使されることなく消滅し、かつ、発行者が得た発行対価全額が取得 者へ交付された場合、金商法第１７２条の２第１項第１号の規定による課徴金が課され 金額は百万円未満切捨てである。また、▲は損失であることを示す。 ２．ＪＶＣ・ケンウッド・ホールディングス株式会社は、関東財務局長に対し、下表のとお り、金商法第１７２条の２第１項第１号に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」 有価証券届出書を提出し、同有価証券届出書に基づく募集により、平成２１年７月２８日、 ３２０個の新株予約権証券を１８　５８０　８８４　０００円（新株予約権の行使に際して払い込むべき金額 ¶¶¶ を含む。で取得させた。 ） 報 （号外第　　号） 第１期事業年度 連結会計期間に ２　平成２１年　係る有価証券報 ６月２４日　告書（平成２１年 ３月期有価証券 報告書） ｛ ・負ののれ んの計上及 び償却によ る利益の過 大計上並び に正ののれ んの不計上 及び一括償 却による損 失の不計上 ・減損損失 の不計上 ・費用の過 少計上 等 内容〜 事由 ・負ののれ んの計上及 び償却によ る利益の過 大計上並び に正ののれ 連結当期純損益が　んの不計上 ▲　３０　７３４　百万円で　及び一括償 ¶ あ　る　と　こ　ろ　を　▲　却による損 １８　７９５　百万円と記　失の不計上 ¶ 載 ・減損損失 の不計上 ・費用の過 少計上 等 金額は百万円未満切捨てである。また、▲は損失であることを示す。 【課徴金額】　８億３　９１３万円 ¶ 【勧告後の経緯】 審判手続開始決定日　平成２２年６月２１日 第１回審判期日（結審）　平成２２年１０月２７日 課徴金納付命令日　平成２２年１２月９日 本件は、被審人が平成２２年７月５日に、納付すべき課徴金の額を否認する旨の答弁書を 提出し、法令違反事実については認めるとしたものの、 納付すべき課徴金の額については、 以下の点を争点として争うこととなった。 株式会社シニアコミュニケーションに係る有価証券報告書等の虚偽記載及び同社役員が所 有する同社株券の売出しに係る目論見書の虚偽記載に係る課徴金納付命令勧告 【勧告年月日】 平成２２年９月１７日 【勧告の対象となった違反事実】 １．株式会社シニアコミュニケーションは、関東財務局長に対し、売上の前倒し計上及び架 空売上の計上等により、下表のとおり、旧金商法第１７２条の２第１項及び第２項並びに金 商法第１７２条の４第２項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」有価証券報告 書等を提出した。 開示書類 番 号 提出日 書類 第６期事業年度 連結会計期間に １　平成１８年　係る有価証券報 ６月３０日　告書（平成１８年 ３月期有価証券 報告書） 虚偽記載 会計期間 財務計算に 関する書類 内容〜 事由 連結経常損益が▲ １２７　百万円である ところを　２１７　百万 円と記載 連結損益計算書 連結当期純損益が　・売上の前 ▲　３１６　百万円であ　倒し計上 平成１７年４月 るところを８５百万 １日〜平成１８ ・架空売上 円と記載 年３月３１日の の計上 連結会計期間 連結純資産額に相　等 当する 「資本合計」 欄が　５６８ 連結貸借対照表　あ　る　と百万円で ころを １　３４９　百　万　円　と　記 ¶ 載